公司突然收到税务机关的检查通知，要求提供近几年的合同、发票、账簿、银行流水及纳税申报资料。
遇到这种情况，不少企业老板首先想到的是：
“公司是不是出了什么大问题？”
“税务局究竟查到了什么？”
“会不会需要补缴很多税款，甚至面临处罚？”
还有一些老板会急着寻找税务师，希望通过专业人员的帮助，把问题解决掉。
从多年涉税实务经验来看，我认为企业收到税务检查通知后，最重要的不是急着寻找所谓的解决办法，而是先弄清楚税务机关检查什么、企业实际存在什么问题，以及哪些事项有依法解释和处理的空间。
专业税务师的作用，也应当从这里开始。
一、收到税务检查通知，首先应该做什么？
如果一家企业带着税务检查通知来咨询，我们通常不会马上判断企业是否存在违法问题，也不会立即要求企业把所有账簿搬过来。
首先要看检查通知本身。
重点了解检查涉及的税种、业务事项、所属期间，以及税务机关要求提供哪些资料。
例如，一家贸易企业被要求提供近三年的增值税、企业所得税申报资料，以及合同、进销项发票和银行流水。
根据实务经验，我们会特别关注企业的发票和交易真实性问题。
但这只是一种初步判断，并不代表税务机关要求检查发票，就一定意味着企业存在虚开发票等违法行为。
接下来，我们会进一步了解企业的经营情况，包括所属行业、主要业务模式、股东结构、上下游交易情况及财务管理状况。
只有把检查事项与企业实际经营结合起来，才能逐步确定核查重点。
二、为什么我们通常会先和老板、财务人员交流？
税务问题往往不只是账面数字的问题。
同样是一笔采购业务，账上可能都有合同、发票和付款记录，但实际交易过程可能完全不同。
货物从哪里采购？供应商是谁？交易如何谈成？货物由谁交付？资金为什么按照这种方式支付？
有些问题，仅凭会计凭证不一定能够看清楚。
因此，我们通常会先与企业负责人、财务人员交流，了解业务的真实情况。
在交流过程中，我们会根据已有信息逐步提出问题。
有时候，随着沟通深入，企业负责人还会主动讲出一些之前没有注意到、却可能影响税务判断的情况。
然后，再结合这些信息，有针对性地核查进销项发票、合同、银行流水、会计核算及纳税申报资料。
先了解事实，再带着问题核查资料，比没有方向地翻查全部账簿，更有助于识别真正的风险。
当然，最终结论仍然需要建立在完整、可靠的证据基础上。
三、企业被税务检查，税务师是不是一定能帮忙减少补税？
这是很多老板关心的问题。
但我认为，有必要先说清楚：不是所有税务问题，都存在减少补税或处罚的空间。
例如，企业确实取得了没有真实交易支持的虚开发票，相关事实清楚、证据充分。
这种情况下，专业税务师不能通过某种技巧，把原本违法的业务变成合法业务。
企业依法应当承担的纳税义务和法律责任，也不会因为聘请了税务师就自动消失。
但专业核查仍然有必要。
我们需要判断交易事实是否查清、适用的税法是否准确、相关税额是否计算正确，以及企业是否存在依法陈述、申辩或者补充证据的事项。
如果确实没有合法的调整空间，就应当如实告诉客户。
另一方面，也有不少企业的业务本身是真实的，只是在发票取得、资料保存、成本费用扣除或纳税申报方面存在问题。
这类事项经过核查，可能存在依法补充凭证、纠正申报或解释事实的空间。
税务师的专业价值，不是承诺一定减少税款，而是帮助企业分清哪些问题应当依法承担责任，哪些问题可以通过充分证据维护自身的合法权益。
四、真实发生的成本没有发票，一定不能税前扣除吗？
这一问题的具体条件，也可以结合真实支出没有发票的税前扣除分析进一步了解。
举一个常见的情况。
一家企业被要求调整部分成本费用，原因是没有取得符合规定的发票。
企业老板认为，这些支出确实发生了，货物也收到了，款项也支付了。
那么，这些成本费用是不是一定不能在企业所得税税前扣除？
答案需要结合实际情况判断。
根据国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，税前扣除凭证应当符合真实性、合法性和关联性要求。
如果企业真实发生的支出应当取得发票，却没有取得合规发票，应当按照规定补开或者换开。
对于汇算清缴结束后由税务机关发现并告知的有关问题，按照该办法第十五条，企业原则上应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的凭证。
如果供应商已经注销、被依法吊销营业执照或者存在其他规定的特殊原因，确实无法补开、换开发票，也不是简单地说这笔支出就一定不能扣除。
符合第十四条规定的，可以通过相关证明资料证实支出的真实性。
例如：
- 供应商注销或其他无法补开发票原因的证明；
- 真实交易的合同或者协议；
- 非现金方式支付的付款凭证；
- 货物运输、入库、出库等相关资料；
- 与交易相符的会计核算记录。
其中，规定的前三类资料属于必备资料。
这里要强调：不是随便写一份情况说明，就可以代替发票。
同样，也不能通过取得其他不真实交易的发票，来弥补原来没有取得发票的问题。
真正重要的是业务是否真实，以及能否提供符合法律规定的证明材料。
这类问题，正是税务专项核查需要发挥作用的地方。
五、一个真实案例：税务问题处理完了，为什么企业仍然需要系统检查？
我们曾经接触过一家企业。
这家企业此前已经因为涉税问题接受过处理，企业负责人对原有财务管理不太满意，因此找到我们，希望由专业税务师事务所接手日常财税工作。
最初，客户并没有明确提出要做某个专项项目。
但在承接相关服务以后，我们进一步开展了收费的财税风险核查。
结果发现，企业还存在两个比较严重的问题。
第一个问题，是研发费用加计扣除。
企业过去申报的部分研发费用缺乏真实、完整的业务依据，相关归集与实际情况存在明显差异。
我们向企业说明，如果研发活动和费用支出不真实，或者不能满足税收政策规定的条件，就不能简单地继续申报享受加计扣除。
对于真实发生并符合规定的研发活动，应当按照相关政策重新核查研发项目、实际费用和归集依据，规范研发费用辅助账及相关资料。
不符合条件的部分，则应依法调整。
第二个问题，是部分取得的发票存在真实性问题。
经过核查和沟通，企业确认部分发票缺乏真实交易基础。
对于这部分问题，我们明确建议按照实际情况依法纠正相关增值税抵扣和企业所得税处理，不能继续将不真实的交易作为税务处理依据。
与此同时，企业还有部分确实发生过、但缺乏合规凭证的经营支出。
对于这些真实业务，我们协助企业整理相关资料，按照规定补充合法凭证，并分析是否符合税前扣除条件。
经过与税务机关核实、沟通，相关整改方案获得认可，企业依照认可的处理方式完成了相应调整和补税。
这个案例中，我们并没有让企业逃避本应承担的税务责任。
我们所做的，是把不同性质的问题区分开来：
不真实的业务，依法纠正。
真实发生、符合条件但凭证不完善的支出，依法补充证据。
有税法依据的扣除权益，应当认真核实，不能轻易放弃。
后来，这家企业继续委托我们提供日常财税服务。
回过头来看，真正有价值的并不只是处理了某一次涉税问题，而是通过这次检查，让企业重新认识到日常财税管理的重要性。
以上案例已作匿名化处理，仅用于说明专业工作方法。不同企业的事实、证据和适用政策不同，具体处理结果不能直接照搬。
六、企业委托税务师处理税务检查问题，一般怎样开展服务？
不同企业遇到的税务问题差别很大。
有的企业只是某项纳税申报存在错误，有的企业涉及多年账务和大量交易，还有的可能涉及较复杂的税收政策适用争议。
因此，我们通常采用分阶段的服务方式。
第一阶段：初步了解与专项风险核查
先了解税务机关的检查要求、企业经营情况和现有资料。
明确工作范围后，双方约定专项核查费用。
核查工作可能涉及合同、发票、资金流水、账务处理、纳税申报及相关业务证明资料。
这一阶段通常会形成书面的税务风险分析报告。
报告主要说明：
- 核查发现的涉税问题；
- 相关事实和税法依据；
- 可能产生的税务风险；
- 哪些事项存在依法补充证据或调整处理的空间；
- 企业下一步应当采取的措施。
需要说明的是，这项费用对应实际开展的专业核查工作，而不是购买某个特定结果。
即使核查后认为企业应当依法补税，专项核查本身仍具有明确风险和处理方向的价值。
第二阶段：根据核查结论开展专项处理
如果发现的问题需要进一步处理，我们会结合问题的性质、涉及金额、资料情况以及预计工作量，另行明确服务范围和收费。
例如，补充整理业务资料、复核税款计算、形成书面情况说明、协助企业依法与税务机关沟通，或者指导企业完成相关申报调整。
是否继续委托，由企业在了解初步核查结论后自行决定。
我们不会在没有充分了解事实之前，就承诺某个确定的处理结果。
第三阶段：提出后续财税管理改进建议
一次税务检查处理完毕，并不代表企业内部的管理问题已经彻底解决。
例如，采购时没有核实供应商、交易合同与实际业务不一致、入库和付款资料不完整、研发费用缺乏日常归集记录。
如果这些管理问题继续存在，将来仍然可能发生类似的税务风险。
因此，在完成专项服务后，我们通常还会结合发现的问题，提出后续改进建议。
对于需要持续专业支持的企业，也可以进一步讨论常年税务顾问服务。
日常顾问与专项服务的区别，可参阅公司已有会计，为什么还需要税务顾问。
七、企业真正需要重视的，是平时的财税管理
研发事项的日常准备，可进一步阅读研发费用归集与资料管理。
很多老板觉得，公司已经有会计记账、每个月也按时报税，就说明税务管理基本没有问题。
但纳税申报只是财税管理的一部分。
一笔业务从签订合同、实际交付、取得发票、支付款项，到最终会计核算和纳税申报，整个过程都应当有真实、可靠的资料支持。
例如，研发费用加计扣除不是到了年底才临时整理一批费用数据，而是需要企业在开展研发活动时，就重视项目管理、费用归集与证据留存。
采购支出也不能只看有没有发票，还要关注交易是否真实、供应商是否可靠、合同和资金记录是否完整。
这些事情，税务师可以提供专业指导，但企业日常管理仍然需要经营负责人、业务部门和财务部门共同配合。
税务合规不是财务部门一个人的事情，而是企业经营管理的一部分。
八、写在最后：什么时候有必要找专业税务师？
如果企业只是遇到一般性的政策理解或简单申报问题，可能通过正常的财税咨询就能得到解决。
但如果已经收到税务检查通知，涉及较大金额的成本费用调整、异常发票、研发费用加计扣除或者其他复杂问题，就有必要认真考虑是否需要开展专项税务核查。
专业税务师并不能保证让企业少缴税，更不能改变真实发生的违法事实。
我们能够提供的，是以事实和证据为基础，帮助企业理解问题、判断风险、依法处理，并尽可能避免因为资料不足、政策理解错误或者内部管理不规范而造成不必要的损失。
对于企业而言，知道问题出在哪里、哪些事项可以依法处理、下一步应该怎么做，本身就是重要的专业价值。
关于我们的服务
深圳信德永泰税务师事务所长期从事企业财税合规、税务风险核查及涉税专项咨询服务。
对于正在接受税务检查，或者希望系统排查企业涉税风险的客户，我们可以根据具体情况，提供初步沟通、专项核查、书面税务风险分析报告及后续税务咨询服务。
如果您的企业正面临相关问题，可以通过本网站的联系页面与我们取得联系。
初次沟通时，建议简要说明企业所属行业、税务机关要求检查的事项、涉及期间，以及目前最希望解决的问题。
我们会先了解实际情况，再判断适合采取哪一种服务方式。
主要政策依据
- 《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则。
- 《税务稽查案件办理程序规定》。
- 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）。
- 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）及后续相关规定。
- 国家税务总局关于研发费用加计扣除的现行政策及管理要求。
本文仅介绍税务检查应对的一般思路及实务经验。具体事项应结合检查程序、业务事实、证明材料及现行法律规定分析，不能以个别案例结果替代具体判断。